中国正加快构建全国统一大市场，税收公平是其中的关键要素。近年来，国家在税收领域推出多项重大改革，并已初见成效。
3月2日，国家税务总局发布“2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”。该政策的核心在于通过为经营主体提供稳定、公平、透明且可预期的税收营商环境，促进全国统一大市场的建设。
当前，一些地方在招商引资中仍存在违规提供税费、土地等优惠的情况，这加剧了产业内的无序竞争，破坏了全国统一大市场的建设。为此，从中央多部委到地方政府都在加大力度规范招商引资行为。例如，税务总局组织开展了针对违规招商引资涉税问题的专项治理，坚决抵制无序竞争。税务局明确要求各地税务机关不得参与或支持地方违规招商引资行为，并对核实后的问题及时查处和纠正。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，公平开放、竞争有序的全国统一大市场，核心在于规则统一。税收政策的统一适用及监管制度的健全完善，能够保障市场资源自由流动并维护公平竞争秩序。
去年6月发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求平台企业自10月起报送平台内经营者和从业人员的第三季度收入等涉税信息，以强化征管，促进线上线下商户税负公平。目前已有8000余家境内外平台按规定履行了涉税信息报送义务，提升了平台内经营者和从业人员的税法遵从度。《规定》实施后，平台内缴税商户比之前增长32%，商户主动要求上游供应商开具发票的意识显著增强，小规模纳税人向供应商取得发票金额同比增长25%。同时，“刷单”虚增业绩和流量等无序竞争行为也得到有效减少。
此外，《规定》还打破了平台经济“注册地与经营地分离”的信息壁垒，使不开展实质性经营业务的平台企业难以通过帮助其他主体开具发票来虚增收入骗取地方奖补，有效压缩了“空壳平台”滋生“开票经济”的空间。
除了《规定》落地见效外，2024年底税务总局等部门发布的《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》也开始见效。此前，个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点是证券机构所在地，一些地方为了争夺税源而实施违规奖补政策，吸引上市公司个人股东转移证券账户变换纳税地点。这导致这些地方获得小部分税收，但大部分税收都返还给个人股东，造成国家税收利益损失。《公告》将个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点调整到上市公司所在地，从制度上防范地方通过违规财政返还转引税源的风险。《公告》实施以来，限售股转让所涉及的个人所得税地方留成部分，从原来大部分被违规返还转化为地方实际可支配财力。2025年，全国共有4500余家证券机构适用新业务模式办理扣缴限售股转让所得个人所得税，入库金额超过400亿元。
国家还出台了一些特殊税收优惠政策，如海南自贸港。为防止企业利用“政策洼地”不合理转移税源，税务部门会同财政、市场监管等部门完善加强企业实质性运营管理的制度文件，在8个实行区域性税收优惠政策的地区，对享受优惠的企业细化明确需满足生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，严禁“注册在优惠区，经营在区域外”的“空壳企业”错享骗享优惠政策。
根据税务总局公开信息，税务部门持续深化跨区域税费服务改革，便利市场资源要素合理流动。2025年，纳税人跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%；近4万户纳税人顺利完成跨省迁移，同比增长18.7%。另外，税务部门还规范优化税费政策执行口径，促进政策公平适用和统一执行。
国家税务总局表示，税务部门将持续推进违规招商引资涉税问题专项治理，加力防治“开票经济”股票配资程序，助力纠治无序竞争乱象，推动要素资源在全国高效配置，更好地服务全国统一大市场建设。
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